come funziona nel 2023 e 2024

Il contribuente che ha figli fiscalmente a carico ha diritto alle detrazioni IRPEF, il cui importo varia in funzione del suo reddito complessivo.

Tali detrazioni valgono solo per i figli a carico di età uguale o superiore a 21 anni, in quanto per quelli più piccoli, i genitori hanno già diritto all’Assegno Unico Universale Figli.

L’AUU, infatti, dal 2022 ha assorbito quasi del tutto le detrazioni per i figli. Restano però attive, in presenza di determinati requisiti e condizioni, le detrazioni per i figli di età superiore o uguale a 21 anni.

In questa guida vi spieghiamo come funzionano le detrazioni per i figli a carico, quando sono valide e come si ottengono nel 2023 e nel 2024.

COSA SONO LE DETRAZIONI FIGLI A CARICO

Le detrazioni IRPEF per i figli a carico sono delle somme che è possibile sottrarre dall’IRPEF, in misura progressiva, calcolando a partire dall’imposta lorda poi l’imposta netta, ovvero l’importo effettivo da pagare.

Secondo quanto stabilito dall’articolo 12 del TUIR, l’importo della detrazione IRPEF per i figli a carico varia in funzione del reddito complessivo del contribuente.

La detrazione effettivamente spettante diminuisce con l’aumentare del reddito, fino ad annullarsi quando il reddito complessivo arriva a 95.000 euro.

In linea generale, tale tipo di detrazione nel 2023 e nel 2024 (così come negli anni a seguire, salvo modifiche) si applica per i figli a carico, ma solo se hanno un’età uguale o superiore a 21 anni. Ciò perché dal 1° marzo 2022, per gli under 21 a carico, è entrato in vigore dell’Assegno Unico Universale Figli.

DETRAZIONI FIGLI, COSA CAMBIA NEL 2023 E NEL 2024

L’Assegno Unico e Universale (AUU) dal 2022 ha assorbito quasi completamente le detrazioni per figli a carico fino al 21° anno di età, oltre ad altre forme di sostegno per le famiglie come l’assegno familiare e agevolazioni che sono state incorporate in un’unica misura.

Come vi spieghiamo in questa guida, l’AUU viene erogato per ogni figlio a carico dal 7° mese di gravidanza e fino al mese del compimento dei 21 anni, mentre cessa a partire dal mese successivo.

Lo stop all’erogazione dal 21° anno di età avviene in automatico e senza obbligo di fare alcuna comunicazione, come vi illustriamo in questo focus. Ma, da quel momento, se in possesso di specifici requisiti, il contribuente con figli a carico che non percepisce più l’assegno unico, può ottenere le detrazioni previste nel modello 730 anche se i componenti familiari a carico hanno superato il 21esimo anno di età.

Vediamo, nel dettaglio, quando spettano le detrazioni per figli a carico.

A CHI SPETTANO LE DETRAZIONI FIGLI A CARICO

Le detrazioni IRPEF spettano ai genitori per i figli a carico nati all’interno del matrimonio ma anche per i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, nonché per i figli adottivi o affidati a partire dal mese in cui compiono 21 anni.

Ricordiamo che:

• una persona si considera fiscalmente a carico di un suo familiare quando dispone di un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili;

• solo per i figli di età non superiore a 24 anni, dal 1° gennaio 2019 questo limite è aumentato a 4.000 euro.

Scopriamo insieme a quanto ammontano le detrazioni figli a carico.

A QUANTO AMMONTA LA DETRAZIONE FIGLI A CARICO

La detrazione di base per i figli a carico è attualmente pari a 950 Euro per ogni figlio.

Se in famiglia ci sono più di tre figli a carico, questi importi aumentano di 200 euro per ciascun figlio, a partire dal primo.

COME SI CALCOLA LA DETRAZIONE FIGLI A CARICO

Per calcolare la detrazione figli a carico spettante e determinare la detrazione IRPEF effettiva è necessario moltiplicare l’importo riconosciuto come sconto sull’imposta (ovvero 950 euro per ogni figli, aumentato di 200 euro per ciascun figlio se in famiglia ci sono più di tre figli a carico), per il coefficiente che si ottiene dal rapporto tra 95.000, diminuito del reddito complessivo, e 95.000.

Ovvero, la formula base da applicare per determinare la detrazione è la seguente:

“950 x (95.000 – reddito complessivo) / 95.000”.

In caso di più figli che danno diritto alla detrazione, l’importo di 95.000 euro è aumentato di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo, al numeratore e al denominatore.

COME INDICARE LE DETRAZIONI FIGLI A CARICO NEL MODELLO 730

Nel modello 730 2024 le detrazioni figli potranno essere indicati solo per quelli di età maggiore o uguale a 21 anni. Ci sarà quindi un’apposita colonna per la detrazione figli dedicata solo ai figli da 21 anni. Vi aggiorneremo poi sui dettagli non appena il modello 2024, relativo al periodo di imposta 2023, sarà pronto.

Nel modello 730 2023, cioè relativo all’anno di imposta 2022, invece, è ancora presente una colonna in cui poter inserire le detrazioni con le vecchie regole, ossia quelle valide prima dell’entrata in vigore dell’AUU dal 1° marzo 2022.

Dal 2023 2024, la detrazione secondo le regole pre AUU non sarà più presente. Se volete sapere nel dettaglio come si compila la dichiarazione dei redditi precompilata, secondo le regole dell’Agenzia delle Entrate, intanto, vi consigliamo di leggere questa guida.

VINCOLI IN DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Durante la dichiarazione dei redditi – relativamente agli anni 2023 e 2024 – devono essere calcolate a partire dal mese in cui compiono 21 anni, se questi non hanno un reddito complessivo tale da poterli considerare economicamente indipendenti rispetto alla famiglia.

Per scaricare gli altri oneri sostenuti per i figli a carico, come le spese di istruzione, attività sportiva, mediche, i genitori possono ricorrere alle detrazioni 730 solo se il figlio per cui li hanno sostenuti non ha superato i 21 anni di età. Per maggiori dettagli su quali sono i bonus 730 attivi, vi consigliamo di leggere questa guida.

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